小我私家投资企业有以下三种投资方法:一是经由过程合股企业投资，小我私家当合股企业的合股人；二是经由过程平台公司持有被投资企业的股权，小我私家当平台公司的股东；三是小我私家世接持有被投资企业的股权我要投资，小我私家世接当股东

　　小我私家投资企业有以下三种投资方法:一是经由过程合股企业投资，小我私家当合股企业的合股人；二是经由过程平台公司持有被投资企业的股权，小我私家当平台公司的股东；三是小我私家世接持有被投资企业的股权我要投资，小我私家世接当股东。上面对三种持股形式的实际税负停止比力。

　　1.增值税：股权让渡不属于增值税应税项目，股票让渡属于贩卖效劳——金融效劳——金融商品让渡，税率为6%。

　　留意：与小我私家世接持股比拟，经由过程持股平台让渡股权，运营所得小我私家所得税以运营办理地点田主管税务构造为申报所在；小我私家世接持股让渡股权，以被投资企业地点地税务构造为主管税务构造。

　　别的，合股企业昔时完成了利润，即便不分红也需求交纳小我私家所得税。按照财税〔2008〕159号第三条划定，合股企业消费运营所得和其他所得采纳“先分后税”的准绳。详细应征税所得额的计较根据《关于小我私家独资企业和合股企业投资者征收小我私家所得税的划定》（财税[2000]91号）及《财务部 国度税务总局关于调全部体工商户小我私家独资企业和合股企业小我私家所得税税前扣除尺度有关成绩的告诉》（财税[2008]65号）的有关划定施行。前款所称消费运营所得和其他所得，包罗合股企业分派给一切合股人的所得和企业昔时保存的所得（利润）。

　　1.增值税：金融商品持有时期（含到期）获得的非保本的收益、报答、资金占用费、抵偿金,不属于利钱或利钱性子的支出，不征收增值税。

　　（1）《关于中关村国度自立立异树模区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的告诉》(财税〔2020〕63号)第一条划定，对树模区内公司型创业投资企业，让渡持有3年以上股权的所得占年度股权让渡所得总额的比例超越50%的，根据年底小我私家股东持股比例减半征收昔时企业所得税；让渡持有5年以上股权的所得占年度股权让渡所得总额的比例超越50%的，根据年底小我私家股东持股比例免征昔时企业所得税。

　　2.小我私家所得税：按照国发〔2000〕16号划定，自2000年1月1日起，对小我私家独资企业和合股企业截至征收企业所得税，其投资者的消费运营所得，对照个别工商户的消费、运营所得征收小我私家所得税。按照财税〔2000〕91号第三条划定，小我私家独资企业以投资者为征税任务人，合股企业以每个合股报酬征税任务人。合股企业让渡其持有的股权时，小我私家合股人根据运营所得交纳小我私家所得税，税率5%-35%。

　　2.小我私家所得税：按照《中华群众共和国小我私家所得税法》，财富让渡所得，以让渡财富的支出额减除财富原值和公道用度后的余额，为应征税所得额，税率为20%。

　　小我私家获得上市公司、新三板挂牌公司、北交所上市公司股息盈余所得，根据持股限期实施不同化政策投资仿单范本。持股限期超越1年的，股息盈余所得暂免征收小我私家所得税。

　　假如持股平台是创投企业，按照财税〔2019〕8号划定，创投企业能够挑选按单一投资基金核算大概按创投企业年度所得团体核算两种方法之一，对其小我私家合股人滥觞于创投企业的所得计较小我私家所得税应征税额。挑选按单一投资基金核算的，其小我私家合股人从该基金应分得的股权让渡所得和股息盈余所得，根据20%税率计较交纳小我私家所得税。创投企业挑选按年度所得团体核算的我要投资，其小我私家合股人应从创投企业获得的所得，根据“运营所得”项目、5%-35%的逾额累进税率计较交纳小我私家所得税。

　　1.增值税：金融商品持有时期（含到期）获得的非保本的收益、报答、资金占用费、抵偿金,不属于利钱或利钱性子的支出，不征收增值税。

　　以合股企业名义对外投资分回利钱大概股息、盈余的，应按《告诉》所附划定的第五条肉体（财税〔2000〕91号第五条 小我私家独资企业的投资者以局部消费运营所得为应征税所得额；合股企业的投资者根据合股企业的局部消费运营所得和合股和谈商定的分派比例肯定应征税所得额，合股和谈没有商定分派比例的，以局部消费运营所得和合股人数目均匀计较每一个投资者的应征税所得额。）因而，合股企业获得投资分红时我要投资，小我私家合股人根据利钱、股息、盈余所得交纳小我私家所得税，税率20%，且不克不及享用利钱股息盈余所得不同化政策投资仿单范本。

　　1.增值税：金融商品持有时期（含到期）获得的非保本的收益、报答、资金占用费、抵偿金,不属于利钱或利钱性子的支出，不征收增值税。（财税〔2016〕140号 ）

　　按照《国度税务总局关于《关于小我私家独资企业和合股企业投资者征收小我私家所得税的划定》施行口径的告诉》（国税函〔2001〕84号）第二条划定：小我私家独资企业和合股企业对外投资分回的利钱大概股息、盈余，不并入企业的支出，而应零丁作为投资者小我私家获得的利钱、股息、盈余所得，按“利钱、股息、盈余所得”应税项目计较交纳小我私家所得税。

　　3.小我私家所得税：有限义务公司分红给小我私家股票时，代扣代缴利钱、股息、盈余所得小我私家所得税，税率为20%。

　　2.企业所得税：公司获得投资收益时，住民企业间接投资于其他住民企业获得的投资收益免税，在中国境内设立机构投资仿单范本、场合的非住民企业从住民企业获得与该机构、场一切实践联络的股息、盈余等权益性投资收益免税，不包罗持续持有住民企业公然辟行并上市畅通的股票不敷12个月获得的投资收益。

　　2.小我私家所得税：按照《中华群众共和国小我私家所得税法》，利钱、股息、盈余所得和偶尔所得，以每次支出额为应征税所得额，税率为20%。

　　1.增值税：股权让渡不属于增值税应税项目，股票让渡属于贩卖效劳——金融效劳——金融商品让渡，税率为6%。

　　（2）《上海市浦东新区特定地区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策》（财税〔2021〕53号 ）第一条划定，对上海市浦东新区特定地区内公司型创业投资企业，让渡持有3年以上股权的所得占年度股权让渡所得总额的比例超越50%的，根据年底小我私家股东持股比例减半征收昔时企业所得税;让渡持有5年以上股权的所得占年度股权让渡所得总额的比例超越50%的，根据年底小我私家股东持股比例免征昔时企业所得税。

　　持股限期在1个月之内（含1个月）的，其股息盈余所得全额计入应征税所得额；持股限期在1个月以上至1年（含1年）的投资仿单范本，暂减按50%计入应征税所得额。上市公司派发股息盈余时，暂不扣缴小我私家所得税；持股限期在1个月之内（含1个月）的我要投资，全额计入应征税所得额持偶然间。待小我私家让渡股票时，由证券注销结算公司划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期外向主管税务构造申报交纳。（财税〔2015〕101号、财务部、税务总局、证监会通告2019年第78号、财务部 税务总局通告2021年第33号）