财务评估报告是企业根据《企业财务通则》的要求并按依法理财原则、资本保全原则、收益与风险均衡原则等，对本企业一定时期内具有的偿债能力、营运能力、盈利能力等财务状况、经营成果所作的总结和评估

　　财务评估报告是企业根据《企业财务通则》的要求并按依法理财原则、资本保全原则、收益与风险均衡原则等，对本企业一定时期内具有的偿债能力、营运能力、盈利能力等财务状况、经营成果所作的总结和评估。

　　财务评估报告是项目建议书和可行性研究报告的主要组成部分。资金来源与运用表是财务评估报表中基本报表之一，是盈利能力分析的主要依据。

　　公司投资新建A产品生产线，其可行性研究已完成市场需求预测、生产规模成功投资案例、工艺技术方案、建厂条件和厂址选择、环境保护、工厂组织和劳动定员以及项目实施规划诸方面的研究与多方案比较。本项目财务分析的编制依据为《建设项目经济评价方法与参数》第三版和国家现行的财税政策、会计制度、和相关法规。

　　建设投资为1600万元成功投资案例，其中开办费用为50万元。第一年投资1400万元，第二年投资200万元。第一年投资中资本金占300万元，其余投资（包括第二年）全部为，年利率为6.4%

　　所需流动资金全部由银行，年利率为7.5%。经估算流动资金投资总额为133.20万元中国互联网理财用户，其中投产第一年为116.08万元，投产第二年为17.12万元。

　　产品增值税税率17%，城市维护建设税、教育费附加分别为增值税的5%与3%，所得税为25%。年营业收入和年营业税金及附加见表3-1

　　建设投资借款利息全部计入固定资产原值中，固定资产折旧采用直线折旧法测算，综合折旧率为7.92%。固定资产原值预测为1664.25万元，计算期末净残值82.55万元。折旧费用共计1581.72万元。

　　流动资金借款于计算期期末偿还，建设投资借款（包括建设期利息）按照等额本金法6年偿还。流动资金借款年利率为7.5%，流动资金借款利息合计118.60万元。建设投资本息合计1731.04万元，其中本金1414.25万元，利息合计316.79万元

　　可变成本包括外购原材料、外购原料及动力费。固定成本包括总成本费用中处除可变成本外的费用。可变成本合计6655.20万元，固定成本合计5955.11万元。

　　项目投资现金流量表见表3-7，根据该表可计算的评价指标为项目投资财务内部收益率为23%（所得税前），项目投资财务净现值（=10%）（所得税前）为1431.36万元；项目财务内部收益率为19%（所得税后），项目投资财务净现值（=10%）（所得税后）为895.94万元中国互联网理财用户。项目财务内部收益率大于基准收益率，说明盈利能力满足了行业要求，项目财务净现值大于零，该项目在财务上是可以接受的。项目投资静态回收期为5.53年（所得税前），6.2年（所得税后）；项目投资动态回收期为6.91年（所得税前），8.28年（所得税后）。

　　根据利润与利润分配表（表3-9）、项目总投资使用计划表（表2-1）计算总投资收益率为21%以及项目资本金净利润率为88%中国互联网理财用户。

　　根据利润与利润分配表（表3-9）总成本费用估算表（表3-6）可以计算出利息备付率为10.74,偿债备付率为2.84