E、针对非常的、疑似小我私家卡的买卖对方，进一步请求供给该等账户的银行流水，穿透核对资金滥觞及去处；　　保荐人、申报管帐师查阅刊行人控股股东、实践掌握人理财案例阐发怎样写、董事、监事、初级办理职员、枢纽岗亭职员陈述期内的银行流水，核对其从刊行人支付的薪酬状况及其资金流向

　　E、针对非常的、疑似小我私家卡的买卖对方，进一步请求供给该等账户的银行流水，穿透核对资金滥觞及去处；

　　保荐人、申报管帐师查阅刊行人控股股东、实践掌握人理财案例阐发怎样写、董事、监事、初级办理职员、枢纽岗亭职员陈述期内的银行流水，核对其从刊行人支付的薪酬状况及其资金流向。经核对，陈述期内理财案例阐发怎样写，刊行人控股股东、实践掌握人、董事、监事、初级办理职员、枢纽岗亭职员不存在从刊行人支付大额非常薪酬的状况。

　　经核对，刊行人大额资金来往不存在严重非常，不存在与公司运营举动、资产购买、对外投资等不相婚配的情况。

　　(三)分离上述状况，进一步阐明针对刊行人能否存在资金闭环回流、能否存在体外资金轮回构成贩卖回款或负担本钱用度等情况，阐明贩卖用度的实在性、完好性，和采纳的详细核对法式、各项核对步伐的笼盖比例和确认比例、获得的核对证据和核对结论，资金流水核对的充实性；并就刊行人内部控

　　（二）阐明荣升汇彩能否存在和其他客户、供给商的资金来往、相干来往的详细状况、刊行人能否存在经由过程荣升汇彩等联系关系方替刊行人收取客户金钱或负担本钱、用度的情况，所采纳的核对法式、核对证据和结论 1、荣升汇彩能否存在和其他客户、供给商的资金来往、相干来往的详细状况、刊行人能否存在经由过程荣升汇彩等联系关系方替刊行人收取客户金钱或负担本钱、用度的情况

　　（7）查阅实践掌握人手机通信录，理解实践掌握人夫妇能否持有中国手机号，经由过程实践掌握人夫妇手机号以核实其能否持有中国的银行账户，经核实实践掌握人夫妇并未持有中国手机号；

　　（1）请求实践掌握人夫妇供给一切银行账户陈述期内资金流水，因实践掌握人夫妇终年假寓美国，并未持有中国银行卡，仅持有美国花旗银行和富国银行两张银行卡；

　　杭州联创永荣股权投资合股企业（有限合股）于2021年5月出资1,500.00万元投资杭州联创永阔股权投资合股企业（有限合股），杭州联创永阔股权投资合股企业（有限合股）详细状况以下：

　　B、中介机构伴随刊行人出纳职员实地前去银行网点见证银行流水打印历程，获得刊行人及其子公司的银行账户流水，与《已开立银行结算账户清单》停止查对，并与账面记载的银行账户停止查对，以确认账户信息的完好性，核对笼盖率为100%；

　　保荐人及申报管帐师核对了实践掌握人银行流水，实践掌握人在收到朱群和屠宁股权让渡款后于当月购置了400万元的理财富物。

　　B、理解与人为薪金、人事相干的内控轨制并施行内控测试，获得并核对刊行职员工混名册及员工薪酬明细表、薪酬发放记载；统计刊行人薪酬总额及各岗亭人均薪酬，并停止阐发性复核；C、查询可比公司及浙江省统计局职工薪酬数据，比照阐发刊行人薪酬程度及差别缘故原由；

　　(3)访谈了刊行人次要客户和供给商，理解刊行人联系关系方能否存在替刊行人收取客户金钱或负担本钱用度的情况；

　　⑤刊行人能否存在大额或频仍取现的情况，能否无合了解释；刊行人统一账户或差别账户之间，能否存在金额、日期附近的非常大额资金收支的情况，能否无合了解释

　　经核对，刊行人控股股东、实践掌握人、董事、监事、高管、枢纽岗亭职员陈述期内让渡刊行人股权得到的大额股权让渡款，次要资金流向或用处不存在严重非常。

　　（6）访谈了刊行人次要客户和供给商，理解刊行人联系关系方能否存在替刊行人收取客户金钱或负担本钱用度的情况。

　　（3）针对单笔买卖金额在2万元群众币以上的资金流水，按照资金流水择要及转账附言逐笔停止阐发，次要系实践掌握人家庭内部转账、亲戚和伴侣之间假贷（转账给公司财政总监屠宁80万元事项拜见本题之“1、（三）1、（5）⑨B、控股股东、实践掌握人与董事理财案例阐发怎样写、监事、高管、枢纽岗亭职员能否存在非常大额资金来往”）、付出医药费、投资理财、付出股权让渡款等；

　　（8）获得了陈述期内实践掌握人夫妇供给的小我私家所得税征税申报表，理解实践掌握人夫妇陈述期内能否存在其他大额支出，经核对，陈述期各期申报金额根本与人为支出分歧，不存在其他大额支出。

　　F、将银行流水中显现的买卖对方信息与刊行人陈述期内客户清单、供给商清单及联系关系方清单停止比对，存眷资金来往能否具有公道的买卖布景，能否与实践运营情况符合；存眷能否与刊行人的客户、供给商存在非常大额资金来往并核对缘故原由，确认能否存在体外轮回构成贩卖回款的情况，能否存在代刊行人付出供给商金钱的情况；核对能否与联系关系方存在非常来往；

　　保荐人及申报管帐师获得了董事、财政总监、董事会秘书屠宁掌握的企业陈述期内局部银行账户流水，总计1个，详细状况以下：

　　保荐人、申报管帐师已获得郭振荣投资杭州联创永荣股权投资合股企业（有限合股）的银行回单，杭州联创永荣股权投资合股企业（有限合股）投资杭州联创永阔股权投资合股企业（有限合股）的银行回单，杭州联创永阔股权投资合股企业（有限合股）受让西藏山南能源开辟有限公司持有的山南松布曲电站有限公司和山南俄东桥电站有限公司80%股权的银行回单，并获得了杭州联创永阔股权投资合股企业（有限合股）许诺函，其许诺未在浙江蓝宇数码科技股分有限公司的供给商或客户处具有权益，不存在间接或直接将资金划转给浙江蓝宇数码科技股分有限公司客户、供给商或其他与浙江蓝宇数码科技股分有限公司存在营业干系的敌手方，以赞助其向浙江蓝宇数码科技股分有限公司采购、贩卖货色并到达分歧理长处运送的情况。

　　J、查阅刊行人的佣金台账，获得次要居间商的条约及发票等材料，访谈公司贩卖部分卖力人、财政总监、实践掌握人，理解公司经由过程居间商展开营业的缘故原由及公道性；实地访问巴基斯坦次要居间商，并函证佣金对应的贩卖定单金额。

　　②对刊行人货泉资金办理施行穿行测试，核对刊行人资金办理相干内部掌握轨制能否健全并获得有用施行；

　　经核对，刊行人陈述期内不存在大额或频仍取现的情况，不存在统一账户或差别账户之间金额、日期附近的非常大额资金收支的情况。

　　（2）关于实践掌握人夫妇供给的资金流水实在性和完好性，保荐人及申报管帐师经由过程比对实践掌握人夫妇供给的电子版银行流水中银行的标记与公然网站查询到的标记能否存在差别、查抄银行流水收付款金额与账户余额的勾稽干系、穿插比对其他天然人供给的资金流水，包管其供给的资金账户的实在性和完好性，同时获得了其出具的关于小我私家银行账户实在性和完好性的许诺函；

　　2019年至2022年2月，荣升汇彩与双进成之间存在资金拆借，金额总计120万元，缘故原由为：荣升汇彩在陈述期除与双进成、方文建有一笔分离黄染料的购销营业外，唯一房产租赁营业，招致荣升汇彩账上资金较少，而双进成实践掌握人刘克与郭振荣为同窗干系，故曾向双进成停止资金拆借并大多在当日或不久托付水电费及相干用度。停止2022年2月，荣升汇彩已偿还盈余告贷，单方债务债权已结清。

　　（1）保荐人、申报管帐师与实践掌握人经由过程前去银行现场网点和网上银行的方法拉取了实践掌握人母亲一切银行的资金流水（招商银行和中国银行）；

　　E、对陈述期内各银行账户超越30万元主要性程度的出入，与刊行人银行日志账停止双向查对，存眷陈述期内大额资金来往能否存在严重非常，对刊行人及其子公司大额流水停止了细节性测试；

　　⑨控股股东、实践掌握人、董事、监事、高管、枢纽岗亭职员与刊行人联系关系方、客户、供给商能否存在非常大额资金来往A、控股股东、实践掌握人及其掌握的企业、董事、监事、高管、枢纽岗亭职员与刊行人联系关系方、客户、供给商能否存在非常大额资金来往

　　关于浙江蓝宇数码科技股分有限公司初次公然辟行股票并在创业板上市申请文件第二轮考核询问函的复兴 成绩7、关于资金流水核对

　　②刊行人控股股东、实践掌握人及其父亲、母亲和夫妇、董事、监事、初级办理职员及贩卖总监、财政司理、出纳

　　③对刊行人陈述期内的采购与付款、贩卖与收款内部掌握施行穿行测试，核对采购、贩卖中触及的收付款凭据、营业条约、定单、收支库票据、验收材料、发票、银行回单等相干财政材料，测试刊行人采购和贩卖内部掌握的运转有用性；④对刊行人次要客户停止实地访问或视频访谈，理解其与公司营业的实在性、相干买卖金额，确认其能否存在与刊行人控股股东、刊行人及其子公司、刊行人董事、监事、初级办理职员等存在资金来往、长处摆设等情况，经实地访问或视频访谈确认的2021年至2023年停业支出别离占各年度停业支出的82.64%、82.73%和78.91%；

　　F、查阅了公司股权变动及蓝兴投资财政份额让渡相干和谈、工商注销材料、股权鼓励方案、董事会决定、股东大会决媾和蓝兴投资相干合股人决定；

　　（4）针对上述2万元以上的大额非常资金流水，访谈实践掌握人，理解大额资金转账的缘故原由，并请求供给响应的撑持性根据（如告贷和谈、陈述期前的银行转账凭据、购房条约、房产证等），逐笔理解资金流水的性子、买卖对方的身份、能否与刊行人营业相干等，并对大额买卖敌手方停止访谈；存眷能否与刊行人及其子公司存在非常资金来往，能否存在体外资金轮回的情况；

　　C、针对大额及非常资金流水，访谈银行账户的开户人十句典范理财金句，逐笔理解资金流水的性子、买卖对方的身份、能否与刊行人营业相干等；存眷能否与刊行人及其子公司存在非常资金来往，能否存在体外资金轮回的情况；

　　⑧核对第三方回款，获得并复核刊行人陈述期内第三方回款明细表，核对触及三方回款的贩卖明细，清查至相干贩卖条约/贩卖定单、发货记载、报关票据及资金流水凭据等，分离访谈确认贩卖的贸易本质及布景，核实和确认第三方回款触及的贩卖营业的实在性、精确性及付款方和拜托方之间的干系，获得三方回款确认函；获得公司实践掌握人、董事、监事、初级办理职员的联系关系干系查询拜访表，确认相干职员及公司与第三方回款的付款方不存在联系关系干系；核对刊行人及联系关系方的银行流水，确认与第三方付款单元不存在非常资金来往；

　　陈述期内，荣升汇彩和刊行人供给商双进成存在资金来往，详细状况拜见本题之“1、(三)1、(5)⑨A、控股股东、实践掌握人及其掌握的企业、董事、监事、高管、枢纽岗亭职员与刊行人联系关系方、客户、供给商能否存在非常大额资金来往”，除此以外十句典范理财金句，荣升汇彩与刊行人其他客户供给商不存在资金来往。刊行人不存在经由过程荣升汇彩等联系关系方替刊行人收取客户金钱或负担本钱、用度的情况。

　　经核对，陈述期内，实践掌握人大额出入次要包罗：投资理财、缴征税款、小我私家证券账户银证转账、自己和家庭成员差别账户之间的转账、伴侣告贷还款等。刊行人实践掌握人小我私家账户的大额资金来往颠末对相干职员的访谈确认并获得资金来往的相同记载、告贷和谈、购房合划一材料作为支持性草稿，大额资金来往具有公道性；刊行人实践掌握人不存在频仍呈现大额存现、取现情况。

　　（3）分离上述状况，进一步阐明针对刊行人能否存在资金闭环回流、能否存在体外资金轮回构成贩卖回款或负担本钱用度等情况所采纳的详细核对法式、各项核对步伐的笼盖比例和确认比例、获得的核对证据和核对结论。

　　2、复核项目组资金流水核对草稿，对大额非常资金流水状况与项目组停止相同及询问，复核项目组资金流水核对事情的充实性、有用性。申报管帐师质控部分以为，上述核对过程当中施行的核对、审计法式充实，充足支持核对、审计结论。

　　保荐人、申报管帐师查阅刊行人控股股东、实践掌握人、董事、监事、初级办理职员、枢纽岗亭职员的银行资金流水，核对其与刊行人之间除人为奖金发放、用度报销发放外的其他大额出入来往。

　　刊行人采购总额中入口占比力高峻概贩卖总额中出口占比力高，且对应的采购单价、贩卖单价、境外供给商或客户天分存在较大非常

　　（1）刊行人实践掌握人母亲其时年岁已高，身患沉痾住院等缘故原由没法打印银行流水。因为刊行人实践掌握人夫妇持久假寓于美国，未到场公司运营，陈述期内不断未返国内，故未获得其银行流水。

　　B、控股股东、实践掌握人与董事、监事、高管、枢纽岗亭职员能否存在非常大额资金来往经核对2021年12月刊行人实践掌握人母亲银行账户向公司董事、董事会秘书、财政总监屠宁转入80万元，系屠宁其时资金周转需求，向实践掌握人告贷用于信誉贷还款、购置汽车及一样平常消耗。停止本询问函复兴出具日，屠宁已偿还上述告贷。

　　D、与刊行人贩卖卖力人访谈十句典范理财金句，理解公司贩卖形式、贩卖渠道与贩卖计划，获得贩卖用度明细账，并与偕行业可比公司停止比力，阐发差别缘故原由；E、对陈述期内贩卖用度停止实在性测试和停止性测试，确保刊行人时期用度归集精确、完好；

　　杭州联创永阔股权投资合股企业（有限合股）于2021年5月出资8,000万元受让了西藏山南能源开辟有限公司持有的山南松布曲电站有限公司和山南俄东桥电站有限公司80%股权。上述投资款次要用于俄东桥水电站和松布曲水电站的一期建立。

　　②针对刊行人控股股东、实践掌握人及父亲、母亲和夫妇，实践掌握人和财政总监掌握的企业、董事（不含内部董事、自力董事）、监事、初级办理职员及贩卖总监、财政司理、出纳的银行流水

　　经核对，陈述期内，除人为奖金发放、用度报销和其他一般的资金来往外，刊行人与控股股东、实践掌握人、董事、监事、初级办理职员、枢纽岗亭职员不存在其他非常大额资金来往。

　　刊行人将部门消费环节拜托其他方停止加工的，且拜托加工用度大幅变更，大概单元本钱、毛利率大幅异于偕行业

　　2019年和2020年之间，荣升汇彩付出154.65万元向天然人方文建购置分离黄染料后，以155万元的价钱贩卖给刊行人供给商双进成，同时双进成将该笔染料又以不异价钱贩卖给刊行人。刊行人经由过程荣升汇彩及双进成采购质料次要系2018年下半年起，受海内环保羁系政策收紧的影响，市场上分离染料较为紧缺，方文建系郭振荣大学同窗，不断处置化工商业营业，具有一批分离黄的货源渠道，但因为方文建没法开具上述染料的增值税发票，刊行人没法间接采购，故由荣升汇彩先行向方文建采购，再由双进成茂发升汇彩采购后向刊行人贩卖。经由过程双进成贩卖给刊行人，次要系双进成实践掌握人刘克与郭振荣为同窗干系，刘克曾在环球跨国化学团体卡博特及上市公司科隆股分300405）事情，有优良的化工行业布景，刊行人不断向双进成采购染料、溶助剂等化工原质料，故郭振荣就分离黄染料一事拜托双进成茂发升汇彩采购该批分离黄染料后再贩卖给刊行人。

　　保荐人、申报管帐师查阅刊行人陈述期内现金日志账，并分离对刊行人银行流水的核对，核对能否存在大额或频仍取现的情况；并抽取刊行人各银行账户大额资金来往停止核对，核对能否存在金额、日期附近的非常大额资金收支的情况。

　　经核对，保荐人和申报管帐师以为：刊行人不存在资金闭环回流、不存在体外资金轮回构成贩卖回款或负担本钱用度等情况，贩卖用度实在、精确、完好，资金流水核对充实，刊行人内部掌握健全有用、刊行人财政报表不存在严重错报风险。

　　保荐人、申报管帐师查阅持有刊行人股分的控股股东、实践掌握人、董事、监事、初级办理职员、枢纽岗亭职员陈述期内的银行流水，查阅刊行野生商材料，并对上述职员停止访谈，核对其陈述期内因让渡刊行人股权发生的资金流向。陈述期内刊行人控股股东、实践掌握人、董事、监事、高管、枢纽岗亭职员让渡刊行人股权得到大额股权让渡款状况以下：

　　2、查阅项目组资金流水核对草稿，对大额非常资金流水状况与项目组停止相同及询问，复核项目组资金流水核对事情的充实性、有用性。

　　B、关于天然人供给的资金流水完好性，保荐人及申报管帐师经由过程穿插比对上述职员的资金流水，经由过程云闪付APP等东西对次要银行停止查询等手腕能否存在开立账户状况，包管供给的资金账户的完好性，同时获得了相干天然人出具的关于小我私家银行账户完好性的许诺函；

　　（6）获得实践掌握人夫妇护照，理解其陈述期内能否曾到过中国，经核实，实践掌握人夫妇曾在2023年下半年回中国省亲，其他工夫不曾到过中国；

　　保荐人、申报管帐师查阅刊行人控股股东、实践掌握人、董事、监事、初级办理职员、枢纽岗亭职员陈述期内的银行流水，核对其从刊行人得到资产让渡款的状况。经核对，陈述期内，刊行人控股股东、实践掌握人、董事、监事、初级办理职员、枢纽岗亭职员不存在从刊行人得到大额资产让渡款的情况。

　　经核对，刊行人实践掌握人家属掌握的企业荣升汇彩银行账户发明，荣升汇彩与刊行人供给商双进成及天然人方文建在2019年至2022年2月存在资金来往，详细状况以下：

　　保荐人、申报管帐师获得刊行人的《开立银行账户清单》，并对银行账户停止函证，将获得的《开立银行账户清单》与刊行人财政账面的银行账户停止查对十句典范理财金句，并对陈述期内30万元群众币以上金额的明细与刊行人财政明细账的双向查对，核对资金流水能否均已入账。

　　陈述期内，刊行人与上述职员的资金来往次要系刊行人发放的人为、上述职员报销的各种公司用度和公司发放的分红款等。上述资金来往均有实在的营业布景，相干金钱次要用于家庭开支。

　　C、中介机构登录刊行人付出宝账户，获得一切付出宝账户对应的付出宝资产余额证实及买卖明细，总计获得4个付出宝账户，核对笼盖率为100%；

　　F、经由过程查阅流水、访谈相干职员，存眷能否存在资金闭环回流、能否存在体外资金轮回构成贩卖回款或负担本钱用度等情况。

　　别的，保荐人及申报管帐师经由过程对刊行人及其子公司陈述期内银行流水、银行日志账等的核对，存眷杭州联创永阔股权投资合股企业（有限合股）、杭州联创永荣股权投资合股企业（有限合股）、西藏山南能源开辟有限公司、山南松布曲电站有限公司和山南俄东桥电站有限公司在陈述期内与刊行人及其子公司能否存在大额非常资金来往；经由过程对刊行人控股股东、实践掌握人及父亲、母亲和夫妇、实践掌握人和财政总监掌握的企业、董事（不含内部董事、自力董事）、监事、初级办理职员及贩卖总监、财政司理、出纳陈述期内的银行资金流水的核对，存眷杭州联创永阔股权投资合股企业（有限合股）、杭州联创永荣股权投资合股企业（有限合股）、西藏山南能源开辟有限公司、山南松布曲电站有限公司和山南俄东桥电站有限公司在陈述期内与上述职员及公司能否存在大额非常资金来往。

　　A、保荐人及申报管帐师伴随上述职员（实践掌握人母亲和夫妇的核对法式，详见本题复兴之“1、（一）进一步根据《羁系划定规矩合用指引——刊行类第5号》

　　①核对刊行人及其子公司、刊行人董事、监事、初级办理职员、枢纽岗亭职员等开立或掌握的银行账户流水，核对范畴及数目、获得资金流水的办法、核对金额主要性程度、核对法式、内容及核对结论等详见本题复兴之“1、（三）1、对刊行人及联系关系方的资金流水核对状况”的相干内容；

　　保荐人、申报管帐师抽取刊行人陈述期内30万元群众币以上的银行流水停止逐笔核对，存眷大额资金来往的布景及公道性，核对能否存在大额购置商标、专利手艺、征询效劳等无什物形状资产或效劳等情况。

　　保荐人、申报管帐师访谈了刊行人实践掌握人、方文建及双进成实践掌握人并获得了确认函，查阅了刊行人与双进成关于该批原质料的采购条约、贩卖发票理财案例阐发怎样写、入库单及双进成与荣升汇彩关于该批原质料的贩卖发票，对该笔染料停止了投入产出比阐发，并核对了双进成陈述期各月贩卖给刊行人原质料的采购价钱与贩卖价钱比照表。经核对，该笔原质料采购置卖实在，作价公道，不存在资金闭环回流的情况，不存在体外资金轮回或负担本钱用度的情况。

　　经核对，实践掌握人母亲资金流水次要为实践掌握人家庭内部转账、亲戚和伴侣之间假贷、付出医药费、投资理财、付出股权让渡款等，获得的相干证据撑持核对结论，即刊行人不存在资金闭环回流、不存在体外资金轮回构成贩卖回款或负担本钱用度等情况。

　　2、刊行人能否存在资金闭环回流、能否存在体外资金轮回构成贩卖回款或负担本钱用度等情况，贩卖用度实在性、完好性所采纳的详细核对法式、各项核对步伐的笼盖比例和确认比例、获得的核对证据和核对结论，资金流水核对的充实性

　　经核对，陈述期内，刊行人不存在银行账户不受刊行人掌握或未在刊行人财政核算中片面反应的状况，不存在刊行人银行开户数目等与营业需求不符的状况。

　　D、经由过程邮寄函证的方法对刊行人及其子公司陈述期各期末的银行账户余额停止函证，银行函证回函比例100%，回函未见非常。同时获得付出宝账户余额资产证实书，与账面付出宝余额停止比照，差别系从付出宝账户提现大公司银行账户的到账工夫差别；

　　⑤对刊行人客户的贩卖支出停止函证，陈述期各年度发函支出占停业支出的比例别离为92.74%、90.89%和89.18%，各年度回函支出占停业支出的比例别离为86.95%、88.74%和87.56%；

　　（2）实践掌握人母亲的资金流水完好性，保荐人及申报管帐师经由过程穿插比对其他天然人供给的资金流水，包管拉取的资金账户的完好性；

　　(1)获得了荣升汇彩陈述期内一切银行账户，并将买卖敌手方与刊行人客户供给商及实在践掌握人和初级办理职员停止比对；

　　经核对，实践掌握人夫妇资金流水次要为人为支出、实践掌握人转账、交纳房产税、付出后代膏火、归还信誉卡、投资理财及伴侣代购转账等，获得的相干证据撑持核对结论，即刊行人不存在资金闭环回流、不存在体外资金轮回构成贩卖回款或负担本钱用度等情况。

　　②能否存在银行账户不受刊行人掌握或未在刊行人财政核算中片面反应的状况，能否存在刊行人银行开户数目等与营业需求不符的状况

　　（2）经核对，实践掌握人郭振荣掌握的荣升汇彩与刊行人供给商张家港保税区双进成化工商业有限公司（以下简称“双进成”）及天然人方文建在2019年至2022年2月存在资金来往。

　　（2）阐明荣升汇彩能否存在和其他客户、供给商的资金来往、相干来往的详细状况、刊行人能否存在经由过程荣升汇彩等联系关系方替刊行人收取客户金钱或负担本钱、用度的情况，所采纳的核对法式、核对证据和结论。

　　申报管帐师质控部分根据《中国注册管帐师审计原则第1121号——对财政报表审计施行的质量办理》划定为该项目委派了项目质量掌握复核职员，项目质量掌握复核职员对项目组做出的严重判定和在体例审计陈述时出具的结论停止了客观评价，所施行的事情包罗（但不限于）：

　　保荐人及申报管帐师获得了公司及其子公司陈述期内的银行账户信息及资金流水，现利用或曾利用银行账户（含包管金账户、理财账户、银行代垫账户）共64个，此中一般存续的账户22个，已登记账户42个，已登记账户的核对范畴为陈述期期初或开户日孰晚至登记日。陈述期内公司登记账户较多系该等账户次要为银行代垫账户和理财账户。公司对付单据到期，包管金账户没有充足的资金，银行会先将金钱付出给供给商，并天生一个子账户，同日公司将资金打入该子账户，该子账户主动登记；同理，公司在购置银行理财富物时也会主动天生一个子账户，理财富物赎回或是到期后该子账户主动登记；别的，陈述期内公司逐渐停用了宁波银行，亦使得银行账户登记数目增长。

　　⑦对刊行人供给商的采购额停止函证，陈述期各年度供给商发函采购额占采购总额比例别离为86.59%、79.68%和81.00%，各年度供给商回函采购额占采购总额比例别离为77.83%、79.42%和77.40%；

　　按照证监会及买卖所对保荐承销营业的内核检查请求，国信证券订定了《国信证券股分有限公司保荐营业内核事情标准》质控、内核方面的规章轨制，成立了投资银行奇迹部、投资银行质量掌握总部及内核部三道内部掌握防地。按照上述轨制，保荐人质控、内核部分对上述事项实行了以下复核法式：

　　5-15条的请求，阐明对资金流水核对中受限状况的替换核对步伐、获得的核对证据及其完好性、相干证据可否支持核对结论”的相干内容）前去银行网点见证银行流水打印历程，核对范畴涵盖了6大国有银行（中国银行、中国工商银行、中国建立银行、中国农业银行、交通银行、中国邮政储备银行）、次要天下性股分制银行（招商银行、浦发银行）及刊行人地点地的农商行（浙江义乌乡村贸易银行）；

　　D、将银行流水中“买卖敌手方”与刊行职员工名册、联系关系方清单、次要客户、供给商名单停止比对，重点存眷已获得的银行账户能否存在非常资金来往：a、能否与刊行人及其联系关系方、员工存在资金来往；b、能否与刊行人客户、供给商及其营业职员存在资金来往；

　　(2)获得了荣升汇彩陈述期内的财政账套，检察并阐发了荣升汇彩能否和刊行人客户供给商存在资金来往或营业来往；

　　⑦对能否需求扩展资金流水核对范畴的核对定见对照《羁系划定规矩合用指引——刊行类第5号》5-15资金流水核对的请求，刊行人陈述期内不存在以下需求扩展资金流水核对范畴的情况：

　　⑥刊行人能否存在大额购置无什物形状资产或效劳（如商标、专利手艺、征询效劳等）的情况，如存在，相干买卖的贸易公道性能否存在疑问

　　（5）将实践掌握人母亲的银行流水中“买卖敌手方”与刊行职员工名册、联系关系方清单、次要客户、供给商名单停止比对，重点存眷已获得的银行账户能否存在非常资金来往：①能否与刊行人及其联系关系方、员工存在资金来往；②能否与刊行人客户、供给商及其营业职员存在资金来往；

　　（1）进一步根据《羁系划定规矩合用指引——刊行类第5号》5-15条的请求，阐明对资金流水核对中受限状况的替换核对步伐、获得的核对证据及其完好性、相干证据可否支持核对结论。

　　保荐人及申报管帐师获得了实践掌握人于2021年5月交纳小我私家所得税的完税凭据，合计金额为455.88万元。

　　⑧控股股东、实践掌握人、董事、监事、高管、枢纽岗亭职员能否从刊行人得到大额现金分红款、薪酬或资产让渡款、让渡刊行人股权得到大额股权让渡款，次要资金流向或用处存在严重非常A、现金分红

　　保荐人及申报管帐师核对了实践掌握人银行流水，实践掌握人从浙江真爱得到股权让渡款后即在当月购置了1,000万元的理财富物，后续又交纳了186.32万元的小我私家所得税。

　　经核对，大额（单笔收入超越30万元）购置商标、专利手艺、征询效劳等无什物形状资产或效劳次要为付出中介机构上市用度、付出江阴分公司厂房房钱用度、付出展会效劳费等，刊行人采购的上述效劳均具有贸易公道性及实在性。

　　陈述期内，刊行人已成立了健全的资金办理内控轨制，包罗《资金办理轨制》《应收金钱办理轨制》《直接融资办理轨制》《财政报销及金钱付出办理轨制》《财政集合付出轨制》等，相干内控轨制公道、一般运转。

　　保荐人及申报管帐师获得了控股股东、实践掌握人掌握的企业陈述期内局部银行账户流水，此中一般存续的账户7个，已登记账户2个，已登记账户的核对范畴为陈述期期初至登记日。详细状况以下：

　　保荐人及申报管帐师获得了刊行人控股股东、实践掌握人及其父亲、母亲和夫妇、董事（不含内部董事及自力董事）、监事、初级办理职员（含前董监高，且前董监高的资金流水核对范畴均为陈述期期初至陈述期期末）及贩卖总监、财政司理、出纳陈述期内的局部银行账户流水，并获得相干职员出具的“已供给一切银行卡资金流水”的许诺函，详细核对范畴以下：

　　保荐人、申报管帐师抽取刊行人陈述期内30万元群众币以上的银行流水停止阐发。经核对，陈述期内，刊行人大额运营举动资金流入次要滥觞于刊行人收到的贩卖回款，资金流出次要用于付出供给商采购金钱、职工薪酬、税费等，刊行人运营举动大额资金来往与其运营举动相婚配；陈述期内，刊行人大额资产购买资金流出次要为满意消费运营需求而新建厂房并采购机械装备等收入，刊行人大额资产购买资金来往与其消费运营实践需乞降资产购买相婚配；陈述期内，刊行人大额对外投资来往次要为进步资金利用服从购置理财富物，刊行人大额对外投资与其财政情况相婚配。

　　经核对，荣升汇彩除和双进成存在资金和营业来往，和刊行人其他客户供给商不存在资金和营业来往，亦不存在替刊行人收取客户金钱或负担本钱、用度的情况。

　　经核对，除上述资金来往，陈述期内，刊行人控股股东、实践掌握人及其掌握的企业不存在与刊行人联系关系方、客户、供给商非常大额资金来往。

　　中汇管帐师事件所（特别一般合股）曾经出具《关于浙江蓝宇数码科技股分有限公司内部掌握的鉴证陈述》（中汇会鉴［2024］【2635】号），其鉴证定见为：“我们以为，浙江蓝宇数码科技股分有限公司根据《企业内部掌握根本标准》及相干划定于2023年12月31日在一切严重方面连结了与财政报表相干的有用的内部掌握。”刊行人资金办理相干内部掌握轨制不存在较大缺点。

　　（3）针对单笔买卖金额在2万元群众币（美圆折算）以上的资金流水，按照资金流水择要逐笔停止阐发，次要系实践掌握人夫妇人为支出、实践掌握人转账、交纳房产税、付出后代膏火、归还信誉卡、投资理财及伴侣代购转账等；

　　2020年，公司向义乌蓝果儿商业有限公司以市场价贩卖数码印花纺织品，合计金额为2.49万元，金额较小。除上述营业来往外，刊行人与义乌蓝果儿商业有限公司不存在其他资金和营业来往。

　　保荐人、申报管帐师查阅刊行人实践掌握人、董事、监事、初级办理职员、枢纽岗亭职员、实践掌握人掌握的联系关系方陈述期内的银行流水，对陈述期内小我私家主要性程度单笔金额在2万元以上的流水、联系关系方企业单笔金额在5万元群众币以上的流水停止逐笔核对，对金钱性子、买卖敌手方的公道性停止阐发，重点存眷能否存在联系关系方代刊行人收取客户金钱或付出供给商金钱的情况。

　　G理财案例阐发怎样写、对陈述期内刊行人及子公司银行账户之间，刊行人及子公司与控股股东、实践掌握人、董事、监事、初级办理职员及其他枢纽岗亭职员、其他主要联系关系方的银行账户之间相互转账状况停止了穿插查对，以确认银行账户的完好性；

　　2020年12月，蓝宇股分为鼓励子公司蓝宇纺织的员工，将蓝宇纺织30%的股权以300万元的价钱让渡给蓝旺办理，该股权鼓励方案实践未施行，后因鼓励方案停止，公司于2021年9月向蓝旺办理以300万元的价钱收买子公司蓝宇纺织30%的股权。因为蓝宇纺织不断处于吃亏形态，故让渡及收买价钱均以实缴本钱作为订价根据。除上述营业来往外，刊行人与蓝旺办理不存在其他资金和营业来往。

　　保荐人、申报管帐师访谈了实践掌握人郭振荣，董事、董事会秘书、财政总监屠宁，获得了欠据，购车发票，信誉贷还款记载及告贷还款记载。经核对，除上述资金来往，陈述期内，刊行人控股股东、实践掌握人与刊行人董事、监事、高管不存在非常大额资金来往。

　　陈述期内，对刊行人及子公司银行流水核对的主要性程度为单笔30万元群众币，对控股股东、实践掌握人掌握的企业银行流水核对的主要性程度为单笔5万元群众币，对一切天然人流水核对的主要性程度为单笔2万元群众币。

　　陈述期内，公司辞任的联系关系方别离为王满、龚进、叶登、王文君和毛娴静，上述职员除王满到龄退休外，今朝仍在公司任职，详细状况以下：

　　2021年7月，刊行人控股股东、实践掌握人郭振荣间接和经由过程蓝宇投资、蓝兴投资直接自觉行人处得到税后分红金额合计为121.52万元；2021年7月，董事、初级办理职员屠宁间接自觉行人处得到税后分红金额为3.12万元；2021年7月，前董事王满间接自觉行人处得到税后分红金额为13.94万元；2021年7月，财政司理毛娴静经由过程蓝兴投资自觉行人处得到税后分红金额为2.39万元；2021年7月，贩卖总监王才明经由过程蓝兴投资自觉行人处得到税后分红金额为2.00万元；保荐人及申报管帐师获得了上述职员的银行流水，上述职员得到的分红款次要用于投资理财、房贷收入及糊口消耗等。除上述状况外，刊行人控股股东、实践掌握人、董事、监事、高管、枢纽岗亭职员陈述期内不存在从刊行人处得到大额现金分红的状况。

　　（5）将实践掌握人夫妇的银行流水中“买卖敌手方”与刊行职员工名册、联系关系方清单、次要客户、供给商名单停止比对，重点存眷已获得的银行账户能否存在非常资金来往：①能否与刊行人及其联系关系方、员工存在资金来往；②能否与刊行人客户、供给商及其营业职员存在资金来往；

　　⑥对刊行人次要供给商停止实地访问或视频访谈，理解其与公司营业的实在性、相干买卖金额，确认其能否存在与刊行人控股股东、刊行人及其子公司、刊行人董事、监事、初级办理职员等存在资金来往、长处摆设等情况，经实地访问或视频访谈确认的2021年至2023年采购金额别离占各年度原质料采购总额的78.50%、76.86%和75.96%；

　　实践掌握人夫妇为美国国籍，于美国高校任职。中介机构曾于2022年头请求打印实践掌握人夫妇资金流水，因为实践掌握人夫妇持久假寓于美国，未到场公司运营；且按照已获得的其他天然人的资金流水，2020年至2022年唯一实践掌握人合计向其打款12.08万美圆，其他天然人与实践掌握人夫妇均无资金来往；别的其已出具许诺函，许诺其持久假寓外洋，未到场公司运营，未在刊行人的供给商或客户处具有权益，不存在间接或直接将资金划转给刊行人客户、供给商或其他与刊行人存在营业干系的敌手方，以赞助其向刊行人采购、贩卖货色并到达分歧理长处运送的情况等情况。故停止第一轮考核询问函复兴出具日，保荐人及申报管帐师未获得其银行资金流水。

　　（4）针对2万元群众币以上的大额非常资金流水保荐人及申报管帐师视频访谈了实践掌握人夫妇，理解其在美国的事情糊口状况、陈述期内能否曾返国、能否持有中国银行卡、能否曾到场蓝宇股分的运营办理，逐笔理解资金流水的性子、买卖对方的身份、能否与刊行人营业相干等；存眷能否与刊行人及其子公司存在非常资金来往，能否存在体外资金轮回的情况；

　　保荐人质控、内核部分已对项目组施行的法式、获得的证据及揭晓的核对结论停止复核并实行须要的质量把关事情，项目组施行了须要的核对法式，可以支持相干核对结论。

　　刊行人毛利率、时期用度率、贩卖净利率等目标各期存在较大非常变革，大概与偕行业公司存在严重不分歧

　　2021年2月郭振荣收到朱群和屠宁合计2,425.49万元股权让渡款后十句典范理财金句，于2021年3月出资1,500.00万元投资杭州联创永荣股权投资合股企业（有限合股），杭州联创永荣股权投资合股企业（有限合股）详细状况以下：

　　保荐人、申报管帐师查阅刊行人实践掌握人的小我私家账户资金流水，对陈述期内单笔金额在2万元以上的流水逐笔核对。对金钱性子、买卖敌手方的公道性停止阐发，获得资金实践用处证实材料等，核对实践掌握人小我私家账户大额资金来往的公道性十句典范理财金句。

　　H、核对陈述期内刊行人开户银行账户的数目及散布，与实在践运营相分歧，银行账户的实践用处公道。陈述期内刊行人存在登记账户的情况，次要缘故原由为营业结束或久置不消。

　　1、中介机构复兴 （一）进一步根据《羁系划定规矩合用指引——刊行类第5号》5-15条的请求，阐明对资金流水核对中受限状况的替换核对步伐、获得的核对证据及其完好性、相干证据可否支持核对结论 1、实践掌握人夫妇银行流水核对